Überarbeitung der Tabaksteuerrichtlinie (TED) – Bedenken ernst nehmen. TAE fordert eine Überarbeitung und eine fundierte Folgenabschätzung.

Der europäische Steuerzahlerverband (TAE) ist zutiefst besorgt über die Überarbeitung der Tabaksteuerrichtlinie (TED), insbesondere über die damit verbundene Gefahr von Preiserhöhungen durch erhöhte Verbrauchsteuern auf Tabak- und Nikotinprodukte, wie kürzlich durch Medienberichte und Online-Leaks bekannt wurde .

Wir sind sehr überrascht, dass die Kommission den unserer Ansicht nach ausgewogenen und pragmatischen Ansatz des Entwurfs von 2022 offenbar aufgibt. Überhöhte Preise verzerren nicht nur die Märkte, sondern fördern auch die Schattenwirtschaft, was zu Steuerausfällen führt und letztlich die Ziele der Gesundheitspolitik untergräbt. Vor allem die Folgenabschätzung ist uns in diesem Zusammenhang unverständlich. Weder für Großunternehmen noch für KMU. Beide würden durch die vorgeschlagenen, teils exorbitanten Steuererhöhungen unverhältnismäßig stark belastet, direkt (Hersteller) und indirekt (Lieferanten). Würde beispielsweise die vorgeschlagene Erhöhung der Mindeststeuer auf Zigarren/Zigarillos in Kraft treten, entspräche dies einer Steigerung von 12 € auf 143 € – fast 1.100 Prozent! Dies wäre für die mittelständische Zigarrenindustrie in Deutschland und Europa nicht mehr tragbar und hätte gravierende Folgen für die damit verbundenen Arbeitsplätze in Europa und in Drittländern. Darüber hinaus stünde es im Widerspruch zur von der EU-Kommission eingeleiteten wirtschaftspolitischen Neuausrichtung.

Eine solche Erhöhung der Tabaksteuer birgt das latente Risiko eines massiven Anstiegs der Schattenwirtschaft und damit des illegalen Handels sowie letztlich von Steuerausfällen für den Staat. Schätzungen zufolge (KPMG-Bericht) belaufen sich die Steuerausfälle in der EU bei Tabakwaren bereits auf rund 19,4 Milliarden Euro pro Jahr. Frankreich und die Niederlande dienen als warnende Beispiele: In Frankreich hat der Schwarzmarkt nach der Tabaksteuererhöhung einen Boom erlebt, was zu Steuerausfällen von über 9,4 Milliarden Euro jährlich geführt hat. Dasselbe gilt für die Niederlande, wo den Steuerbehörden jährlich mehr als 860 Millionen Euro entgehen. Angesichts dieser Zahlen wäre es ein Irrtum zu glauben, dass Verbraucher nicht preissensibel sind. Sie kaufen einfach dort ein, wo sie ihre Produkte am günstigsten finden, legal oder sogar illegal.

Ebenso wenig sollte die Auswirkung auf die Erzeuger in der EU unterschätzt werden. In Ländern wie Italien, Griechenland, Bulgarien, Kroatien und Polen bauen Tausende von Familien seit Generationen Tabak an. Nicht aus Überzeugung, sondern weil der Boden für nichts anderes geeignet ist. Sandiger, trockener, nährstoffarmer Boden – ungeeignet für Weizen oder Gemüse, aber ideal für Tabak! Dieser Aspekt sollte auch bei einer Reform der Tabakrichtlinie berücksichtigt werden.

Um Schaden zu vermeiden, ist die TAE der Ansicht, dass bei der anstehenden Überarbeitung der Tabakrichtlinie folgende Punkte berücksichtigt werden sollten:

Sicherstellung einer angemessenen Besteuerung : Jegliche Änderungen der bereits veröffentlichten Mindeststeuersätze für 2022 sollten den schadensorientierten Besteuerungsansatz beibehalten. Der Preis ist ein wichtiger Grund für Verbraucher, auf weniger schädliche Produkte umzusteigen. Neue Produkte sollten daher nicht mit einem Steuersatz besteuert werden, der dem von Tabakerhitzern (Zigaretten) nahekommt. Denn wenn der Preis nahezu identisch ist, greift dieser Grund nicht mehr. In diesem Zusammenhang sollten Tabakerhitzer, die als Ersatzprodukte gelten, von einer ähnlichen Differenzierung der Verbrauchsteuer profitieren wie E-Zigaretten. Dies ist auch deshalb wichtig, weil E-Zigaretten unseres Wissens überwiegend importiert werden, während Tabakerhitzer nicht nur in der EU entwickelt, sondern auch dort hergestellt werden. Darüber hinaus sollte stets das Verhältnis zwischen den Kosten der Steuererhebung und dem Marktanteil der jeweiligen Produkte im Auge behalten werden. Schnupftabak beispielsweise hat einen Marktanteil von nur etwa 0,1 Prozent. Obwohl es sich um ein rauchloses Tabakprodukt handelt, das eher regional konsumiert wird, ist es bereits stark reguliert. Sollten weitere steuerbedingte Preiserhöhungen erfolgen, würde die Produktion unrentabel werden, und die Verbraucher würden nach alternativen Bezugsquellen suchen.
Vermeidung übermäßiger Steuererhöhungen : Die Anwendung des vollständigen Harmonisierten Verbraucherpreisindex (HVPI) 2022–2025 auf die Steuersätze von 2022 würde unserer Ansicht nach zu einer übermäßigen Steuererhöhung führen und die Inflation am Markt weiter anheizen. Eine Verdopplung der Tabaksteuersätze wurde bereits für 2022 vorgeschlagen und sollte nicht überschritten werden. Im Rahmen einer Indexierungsinitiative empfehlen wir daher, die Kerninflation als Index zu verwenden, jedoch die Ausreißerjahre 2022 und 2023 mit außergewöhnlich hoher Inflation auszuklammern, um eine faire und nachhaltige Anpassung zu gewährleisten, die den Markt und damit die Verbraucher nicht übermäßig belastet.
Berücksichtigen Sie die aktuelle Praxis in den EU-Mitgliedstaaten. Produktinnovationen sollten angemessen in den Anwendungsbereich der Richtlinie einbezogen werden : Angesichts der weiterhin angespannten Wirtschaftslage sollte im Interesse der Verbraucher eine moderate Steuerbelastung angestrebt werden. Unserer Ansicht nach sollten alle Marktprodukte und Innovationen, die zur Senkung der Raucherquoten beitragen, steuerlich bevorzugt behandelt werden. Die derzeitige Praxis der Besteuerung von Tabakerhitzern, die von der Mehrheit der Mitgliedstaaten übernommen wurde, sollte als Alternative zur individuellen Besteuerung beibehalten werden. Dies vermeidet zusätzliche Schlupflöcher aufgrund der Produktheterogenität und gewährleistet Kontinuität und Planbarkeit sowohl für Verbraucher als auch für die nationalen Haushalte. Dies war vermutlich auch der Grund, warum sie wie geplant im Jahr 2022 in den Anwendungsbereich der TED-Richtlinie fielen und zusammen mit anderen neuartigen Nikotinprodukten steuerlich gleichgestellt wurden. Der KPMG-Bericht zeigt zudem, dass die Tabakbesteuerung erfolgreich ist, wenn sie länderspezifisch und sensibel gestaltet wird. Mitgliedstaaten mit ausschließlich Binnengrenzen innerhalb der EU stehen vor anderen Herausforderungen als Länder mit Außengrenzen, und dasselbe gilt für Länder mit Zugang zum Meer.
Beibehaltung der Kaufkraftparität (KKP) : Der KKP-Index ist unerlässlich, um eine faire Behandlung der Mitgliedstaaten mit unterschiedlichem Kaufkraftniveau zu gewährleisten. Die Abschaffung dieser Anpassung würde Länder in Mittel- und Osteuropa unverhältnismäßig stark treffen und dort Inflation und illegalen Handel weiter anheizen.
Auswirkungen auf Produzenten und Arbeitsplätze in der EU: Es bedarf einer umfassenden Bewertung der Auswirkungen der TED-Reform auf Produzenten und Arbeitsplätze, einschließlich einer Prognose der Kosten der durch die TED-Reform erforderlichen Strukturanpassungen.

Ziel ist eine ausgewogene, faktenbasierte Überarbeitung der TED, die die öffentliche Gesundheit stärkt, gleichzeitig aber die wirtschaftliche Stabilität nicht gefährdet und eine übermäßige Belastung der Verbraucher ausschließt. Dies alles geschieht im Rahmen einer transparenten und umfassenden Folgenabschätzung.

Unserer Ansicht nach sollte die Überarbeitung der Tabakproduktrichtlinie unter keinen Umständen dazu genutzt werden, zusätzliche Eigenmittel für die EU zu generieren. Die Diskussion über Eigenmittel muss separat und ebenso transparent geführt werden und erfordert eine umfassende öffentliche Debatte.

Brüssel/München, 23. Juni 2025